НДС в Европе или регистрация VAT номера

НДС в Европе или регистрация VAT номера

Часть 1.

Общая информация.
VAT или Value Added Tax это европейский аналог российского НДС.
По европейским законам Вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика VAT, если годовой оборот товаров, подлежащих данному виду налогообложения, превышает определенную сумму (порог НДС). Например, для Великобритании эта сумма составляет £85 000, для Германии €50 000. 
После регистрации, Вы получаете сертификат плательщика НДС (VAT registration certificate), который содержит:
- идентификационный номер плательщика НДС (VAT number);
- сроки подачи первой декларации НДС;
- дату начала регистрации (effective date of registration), которая определяется или от даты Вашего добровольного заявления о регистрации в качестве плательщика НДС или от даты превышения установленной законом суммы оборота товаров, подлежащих обложению НДС;
Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС добровольно, даже если оборот Ваших товаров не превышает, установленных лимитов или даже вообще не подлежит включению НДС.  

Обязанности плательщика НДС (VAT responsibilities):
- использовать верный размер НДС (размер НДС/VATдля определенных групп товаров может отличаться);
- осуществлять платежи НДС в соответствующие органы;
- предоставлять декларацию НДС;
- вести учет НДС;
Кроме этого, в ряде случаев Вы можете осуществить возврат НДС за периоды предшествующие регистрации в качестве плательщика НДС.

Ожидание регистрации.
До момента получения идентификационного номера плательщика НДС (VAT номер) вы не можете включать НДС в выставляемые Вами счета. Однако, обязанность оплаты НДС за этот период на Вас уже возложена.
На этот период Вам уже следует увеличить цены, чтобы впоследствии иметь возможность заплатить НДС, кроме этого Вы должны проинформировать покупателя о причинах повышения цены. Как только Вы получите VATномер, можно будет перевыпустить счета с уже включенным НДС.

Использование агента.
Вы можете назначить уполномоченное лицо (агента) для представления интересов в налоговых органах от своего имени.

Регистрация.
Большинству предпринимателей, включая партнерские объединения и группы компаний доступна онлайн регистрация. При этом, группа компаний может быть зарегистрирована под одним VATномером.
Для регистрации Вам необходимо создать аккаунт (VATonlineaccount) на соответствующем портале государственного уполномоченного органа. Позже, этот аккаунт Вам понадобится для оформления декларации НДС.
Если Вы не можете зарегистрироваться онлайн, вы должны пройти процедуру регистрации по почте и использовать форму VAT1, в случае если: 
- вы хотите осуществить регистрацию с нестандартными условиями;
- вы регистрируете под различными VATномерами отдельные компании группы или отдельные направления деятельности;

Получение сертификата.
Как правило, получение сертификата плательщика НДС занимает 30 рабочих дней, но в ряде случаев это может занять чуть больше времени. 
Сертификат предоставляется:
- на любой из Ваших онлайн аккаунтов плательщика НДС;
- по почте – если Вас регистрирует агент или в случае, если вы не можете зарегистрироваться онлайн;

Важно знать.
Для регистрации Вам необходимо будет предоставить информацию о Вашем обороте продукции, деловой активности и банковских реквизитах. 
Вы обязаны оплатить все начисленные налоги с даты начала регистрации в качестве плательщика НДС. 
Использование агента для прохождение процедуры регистрации не является обязательным.

Когда регистрироваться.
Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если:
- оборот облагаемых НДС товаров превысил порог НДС или вы предполагаете, что это произойдет в ближайшее время;
- оборот облагаемых НДС товаров, превысил оборот товаров, не облагаемых НДС.

Обязательная регистрация.
Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС если:
- вы ожидаете, что в следующие 30 дней облагаемый НДС оборот товаров превысит установленный лимит;
- за последние 12 месяцев оборот товаров превысил порог НДС; 
Кроме этого, обязательная регистрация осуществляется в отдельных случаях, в зависимости от вида товаров или услуг, а также места или способов их реализации. Если Вы ожидаете, что оборот товаров превысит порог НДС в следующие 30 дней, Вам необходимо пройти регистрацию в сроки, не превышающие этот 30-дневный период. При этом, датой с которой будет начисляться НДС, будет дата, когда вы установили, что оборот товаров превысит порог НДС, а не дата, когда это фактически произойдет.

Пример 1
1 мая Вы решили, что облагаемый НДС оборот товаров в следующий 30-дневный период превысит допустимый порог. Это значит, что вы должны зарегистрироваться до 30 мая, но датой начала регистрации плательщика НДС будет считаться 1 мая.

Если Вы превысили порог НДС за последние 12 месяцев
Вы обязаны зарегистрироваться, если по итогам каждого месяца общий НДС облагаемый оборот товаров в совокупности за прошлые 12 месяцев превысил установленный порог. 
Период, в который Вы обязаны зарегистрироваться, составляет 30 дней с даты окончания месяца, в котором Вы превысили порог. Датой регистрации плательщика НДС будет первое число следующего месяца.

Пример 2
В период с 10 июля 2017г. по 9 июля 2018 г. НДС облагаемый оборот товаров составил € 100 000. Оборот впервые превысил порог НДС. Соответственно, Вы должны зарегистрироваться до 30 августа 2018. Датой регистрации в качестве плательщика НДС будет считаться 1 сентября 2018 г.

Реализация товаров или услуг освобожденных от уплаты НДС.
Вам необходимо регистрироваться в качестве плательщика НДС даже если Ваши товары не облагаются НДС, но при этом Вы закупаете товары для целей производства продукции или услуг у поставщиков являющихся плательщиками НДС и находящимися в ЕС.

Поздняя регистрация.
Если Вы зарегистрировались с опозданием, то Вам следует осуществить платежи с момента (с даты) наступления такой обязанности. 
Вам может быть выставлен штраф в зависимости от суммы задолженности и периода просрочки регистрации.

Исключения.
Вы можете обратиться в налоговые органы с заявлением об отсрочке регистрации, в случае, когда Вы считаете, что оборот НДС облагаемых товаров превысил допустимый порог временно.
Для этого, представьте в налоговые органы доказательства того, что Ваш оборот в следующие 12 месяцев не превысит порог НДС. В случае положительного решения Вас уведомят письменно, в случаев отрицательного зарегистрируют в качестве плательщика НДС.


Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы